연말정산 보험료 및 주택 연관 특별소득공제 종류와 적용

연말정산 보험료 및 주택 연관 특별소득공제 종류와 적용

일용직근로자를 빼고 근로수익이 있는 거주자가 특별소득공제가 있는 경우 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제합니다. 특별소득공제에는 근로자가 부담한 건강보험료와 노인장기요양보험료, 고용보험료 공제가 있고, 주택자금공제인 주택마련저축불입액, 주택임차금차입금의 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액 등이 있습니다. 특별소득공제는 해당 근로자가 신청한 경우에 적용합니다. 단, 원천징수의무자가 급여에서 일괄 공제하는 건강 및 고용보험료는 다른 신청 없어도 공제 가능하도록 합니다.

2명이상으로부터 근로소득을 받은 인원은 그 근로소득의 합계액을 총급여액으로 하여 공제합니다. 건강 및 고용보험료는 해당보험료 계산의 기초가 된 급여를 지급하는 원천징수의무자가 각각 공제 합니다.

소득공제란?

앞에서 총급여에서 근로소득세를 납부하고 남은 금액을 근로소득금액이라고 합니다. 소득 공제는 이 근로소득금액을 줄여주는 기능을 해줍니다. 이게 왜 절세 효과냐면, 근로자는 자신의 근로 소득 금액에서 매번 지정된 과세 표준 구간에 따라 누진세율을 적용받아서 산출세액이 정해집니다. 즉, 근로소득금액이 높을수록 더 많은 세금을 내야 합니다. 이를 그림으로 이해하면 다음과 같습니다. 다시 정리하자면, 근로소득금액에서 과세 표준별 누진세율로 기본세율을 적용하기 전에, 최대한 근로자 스스로가 적용받을 수 있는 소득공제 항목을 적용한다면, 전체 근로소득금액이 줄어듭니다.

따라서 세율을 적용받은 결과 금액인 산출세액 역시 줄어들게 되는 효과를 갖습니다.

주택마련 저축

청약예금 납입액 총 급여 7천만 원 이하인 근로자가 주택법에 따른 청약저축에 납입한 금액연 납입액 240만 원 한도 주택청약종합예금 납입액무주택 확인서를 제시한 총 급여 7천만 원 이하인 근로자가 납입한 금액연 납입액 240만 원 한도 무주택 확인서는 최초로 공제를 적용받는 연도의 다음연도 2월 말까지 금융기관에 제출 근로자주택마련 저축법률 제7030호 한국 주택금융공사법 부칙 제2조에 따라 폐지된 근로자의 주거안정과 목돈마련 지원에 관한 법률에 따른 근로자 주택마련 저축으로 합니다.

연말정산 결정세액 산출 과정

위의 그림을 참고하시면 한 눈에 연말정산의 전체 흐름을 파악할 수 있습니다. 연간근로소득은 고용관계 혹은 이와 유사한 계약에 의해 업무를 제공하고 지급받는 모든 대가, 일반적으로 연봉을 말합니다. 총급여는 연간근로소득에서 세금 미과세 소득을 뺀 금액입니다. 총 급여액 매번 근로소득 비과세소득실비변상적 급여, 국외근로소득, 세금 미과세 학자금, 장학금 등근로소득공제 총 급여액에서 근로소득공제를 합니다.

근로소득공제는 총급여액에 따라 아래 표에 의해 자동으로 계산되기 때문에 근로자가 계산할 필요는 없습니다. 소득공제는 연말정산에서 아주 필요한 부분이라고 할 수 있습니다. 첫번째 소득공제 항목이 많을수록 과세표준이 되는 소득금액이 줄어들어 세금도 함께 줄어들게 됩니다.

근로소득공제

근로소득공제는 연말정산에서 필요한 부분 중 하나입니다. 이 공제는 근로자의 총급여와 공제 한도에 따라 계산됩니다. 공제율은 총급여액에 따라 다르며, 500만원 이하에서는 총급여액의 70가, 1억원 초과 시 1,475만원에 해당 금액을 초과하는 부분에 대해 2가 공제됩니다.

인적공제는 본인, 배우자, 부양 가족에 대한 공제로, 한 가족당 150만원의 공제가 가능합니다. 장애인, 경로우대자, 부녀자, 한부모 등 특정 상황에 따라 추가 공제도 가능합니다.

상품권 기프티콘 포함

여러분들도 메신저로 기프티콘을 많이 사용하시나요? 기프티콘상품권을 카드결제해도 연말정산에서 소득공제 받을 수 없습니다.는 점도 알고계셨나요? 하지만 상품권은 결제시 현금영수증을 발급받으시면 현금영수증 사용액으로 소득공제를 받을 수 있다는 점도 꼭 확인해보세요 신용카드 사용액 중 소득공제 제외 대상 상품권, 기프트카드 등 구입비용 단, 상품권 사용 시 현금영수증 떼려면 현금영수증 소득공제 가능 월세를 납부해야하지만 당장 현금이 없을때 주택은 물론 상가의 임대료도 신용카드로도 납부할 수 있습니다.

하지만 월세액은 보통 세액공제가 되는 항목이기 때문에 카드 소득공제를 중복으로 받을수 없습니다.

더 많은 제외항목들 알아보기

신용카드 사용액 중 소득공제 제외 대상 신용카드로 결제를 많이해도 생각보다. 연말정산에서 제외되는 항목이 많아 적게 환급받거나 오히려 돈을 더 내야할 수 있습니다. 여러분들은 꼭 다음내용을 참고해서 연말정산에서 승리하시길 바랍니다.

자주 묻는 질문