종합소득세 임대소득 계산방법 신고방법 신고절차

종합소득세 임대소득 계산방법 신고방법 신고절차

2024년 1월 1일 과세연도분부터 임대보증금에 대한 되었습니다. 임대보증금에 대한 이자상당액에 대해 소득세. 법인세. 부가가치세 과세 간주임대료 산정시 적용되는 이자율은 연마다 국세기본법 시행규칙에서 정하는 국세 환급가산금 이자율 수준에 따라 동일한 수준으로 조정하고 있으며, 국세.관세환급가산금 이자율은 국세기본법 시행령에 따라 1년 만기 정기예금 수신금리의 전년도 연평균치를 반영해 연마다 조정하게 됩니다. 2024년 간주임대료 이자율은 23년 연평균 수신금리 3.84보다.

낮은 3.5로 결정되었습니다. 임대업자가 부동산을 빌려주고 전세금이나 예치금을 받았을 때 이 보증금에 대한 이자소득도 수입으로 하고 이를 과세표준에 포함시켜 과세하게 합니다.

간주임대료 임대사업자 계산하기 상가, 주택수

임대주택뿐만 아니라 상가부분도 간주임대료 계산에 포함됩니다. 예를 들어, 현재 예치금을 은행에 예치했다면, 그 이율이 1.2이므로 보증금이 5천만원이라면, 60만원이 간주임대료로 계산됩니다. 하지만 2023년에는 이율이 2.9로 오르므로, 간주임대료 부분에 대해 파악하고 준비하게 됩니다. 주택의 경우, 3채 이상부터 간주임대료를 계산하지만, 상가의 경우는 부가세 과세대상에 상관없이 무관하게 간주임대료를 계산합니다.

상가와 주택의 면적 비율에 따라 과세여부도 달라질 수 있습니다. 주택 지역이 큰 경우 주택으로, 상가 지역이 큰 경우 상가로 과세됩니다. 이 정보는 건축물대장에 기재되어 있습니다. 상가를 대출로 구매하고 월세로 대출금을 상환하는 경우, 종합소득세나 부가가치세 부담이 클 수 있습니다. 이런 경우, 이자납입내역서를 제출하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

간주임대료 계산

간주임대료의 이율 변동도 주목해야 합니다. 예를 들어, 현재 예금 이율이 1.2이지만 내년에는 2.9로 상승합니다. 그리고 보증금 3억원을 초과하는 부분에 대해 간주임대료가 부과됩니다. 따라서 5억원의 보증금이 있는 경우, 5억원 3억원 x 60 x 1.2로 간주임대료를 계산할 수 있습니다. 간주임대료 계산기를 이용하면 추측 세금을 빠르게 계산할 수 있습니다.

소득세 간주임대료 신고하기, 분리과세, 종합과세

3억원을 초과하지 않는 한 주택을 공동으로 소유하더라도 1주택으로 간주해야하는 것은 필요한 점입니다. 간주임대료를 계산할 때는 해당 주택의 수와 가격이 이미 제시한 기준에 부합하는지 확인해야 합니다. 임대소득을 환산한 후, 3주택 이상이거나 총 가격이 3억원 이상인 주택을 보유하고 있는지 확인해야 합니다. 그런 다음 연간 소득을 측정하고 소득세를 납부하면 됩니다. 3주택 이상을 보유하면서 월세 수입이 2천만원 이상인 경우, 분리과세 아니면 종합과세 중에서 선택할 수 있습니다.

분리과세를 선택하면 임대사업자로 기록되었는지 여부에 따라 세금이 달라집니다. 임대사업자로 등록하지 않은 경우 필요경비율은 50, 기본공제금액은 200만원입니다. 하지만 임대사업자로 등록한 경우 필요경비율은 60, 기본공제금액은 400만원입니다.

간주임대료 소득세 계산 및 신고방법, 분리과세

첫번째 임대수익이 환산하고 3주택 이상이거나 3억원 이상의 주택이 있는지 확인한 후 연 수익이 얼마인지 계산한 후 소득세를 납부하시면 됩니다.

3주택 이상이면서 월세수입의 합계가 2천만원 이상인 경우 분리과세 아니면 종합과세를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 고르는 경우, 임대사업자를 등록했을 때와 등록하지 않았을 때의 세금이 다릅니다.

간주임대료 계산 사례

그리고 와 주택은 월세를 받기 때문에 그 부분도 임대료를 계산합니다. 주택 rarr 1,000,000 x 12개월 12,000,000원 주택 rarr 1,300,000 x 12개월 15,600,000원 최종적으로 주택 3채의 각각 임대수입을 계산하면 주택 rarr 간주임대료 1,080,000원 월세 12,000,000원 임대수입 13,080,000원 주택 rarr 간주임대료 720,000원 월세 0원 임대수입 720,000원 주택 rarr 간주임대료 360,000원 월세 15,600,000원 임대수입 15,960,000원총 주택임대수입 13,080,000원 720,000원 15,960,000원 29,760,000원이렇게 계산됩니다.

자주 묻는 질문