연말정산 인적공제 나이, 소득, 추가공제 알아보기

연말정산 인적공제 나이, 소득, 추가공제 알아보기

부양 중인 자녀가 있다면 자녀세금감면 혜택을 받을 수 있습니다. 연말정산 자녀인적공제는 기본공제대상 세액공제와 출산 입양 자녀세액공제로 나눠 볼 수 있습니다. 자녀 기본공제는 자녀 수가 많을수록 공제 금액은 늘어납니다. 자녀공제를 받기 위해서는 나이와 소득 등 조건이 있으니 확인하시기 바랍니다. 연말정산 자녀세금감면 기본공제 및 출산입양 공제 대상 나이와 금액를 예시로 정리했습니다. 자녀세액공제는 기본공제대상 자녀세액공제와 출산입양한 자녀세액공제로 나눠볼 수 있습니다.

두가지 모두 자녀가 많을수록 공제 금액이 커집니다. 기본공제대상 자녀의 경우 종합수익이 있는 거주자의 자녀로 입양자와 위탁아동을 포함합니다.

자녀세액공제의 계산 방법

기본공제 대상자인 자녀수를 확인합니다. 출산입양공제 대상자인 자녀수를 확인합니다. 기본공제 금액을 계산합니다. 첫째와 둘째는 하나하나씩 15만원, 셋째부터는 30만원씩 곱합니다. 출산입양공제 금액을 계산합니다. 출산입양공제 대상자인 자녀수에 50만원을 곱합니다. 기본공제 금액과 출산입양공제 금액을 더합니다. 이것이 자녀세액공제의 총 공제금액입니다.

어머니가 소득 있는 아버지와 거주 시

Q. 주민등록상 다른 세대를 구성하고 있는 어머니가 근로수익이 있는 아버지와 함께 거주하는 경우 어머니에 대한 기본공제를 받을 수 있나요?

A. 사실판단할 사항입니다. 직계존속을 실제로 부양하는 경우란 동 직계존속이 독립생계 능력이 없어 주로 당해 근로자의 소득에 의존하며 생활하는 경우를 말합니다. 따라서, 어머니가 근로수익이 있는 아버지와 함께 거주하고 있어, 아버지가 어머니를 부양하고 있음이 확인되는 경우에는 자녀가 주민등록상 다른 세대를 구성하고 있는 어머니의 생활비를 일부 부담하였다는 이유만으로 어머니를 생계를 같이하는 부양가족으로 판단하여, 소득공제가 불가능합니다.

자녀세액공제의 공제금액과 계산 방법

자녀세액공제의 공제금액은 기본공제와 출산입양공제를 합산한 금액입니다. 예를 들어, 2023년에 출산한 자녀가 있고, 기본공제 대상자인 경우, 2024년 연말정산 때 50만원을 공제받을 수 있습니다. 만약 기본공제 대상자인 자녀가 2명 이상이라면, 첫째와 둘째는 하나하나씩 15만원, 셋째부터는 30만원씩 추가로 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 2023년에 출산한 자녀와 기본공제 대상자인 첫번째 자녀가 있는 경우, 2024년 연말정산 때 65만원50만원 15만원을 공제받을 수 있습니다.

연세 요건, 소득 요건을 만족하여 기본공제 150만원을 받은 사람이 아래 경우에 해당이 되면 추가로 공제를 해 줍니다. 당연시 기본공제 150만원을 못 받는 사람이라면 추가공제도 안 됩니다. 경로우대자 공제 100만원, 장애인 공제 200만원, 한부모 공제 100만원, 부녀자 공제 50만원입니다. 경로우대자는 만 70세 이상입니다. 1953년 12월 31일 이전에 태어나신 분이면 됩니다. 기본공제가 되고 1953년 이전에 태어나신 분은 추가공제 100만원까지 합하여 한 사람당 250만원을 소득공제받게 됩니다.

한부모는 배우자 없이 기본공제대상 비속이나 입양자가 있는 경우입니다. 부녀자는 스스로가 여성이고 종합소득금액이 3천만원 이하여야 합니다. 이때도 이자소득, 배당소득은 2천만원 이하, 기타소득은 300만원 이하여야 합니다.

출산 입양 자녀세금감면 계산 예시

예시 1. 첫번째 8살, 둘째 7살, 셋째 출산 예를 들어 첫번째 8살, 둘째 7살이고 셋째를 출산한 경우라면 만 7세 이상 만 20살 이하 자녀는 8살 첫째, 7살 둘째, 출산한 셋째가 해당됩니다. 기본공제 대상은 첫째와 둘째 2명이므로 기본공제 금액은 30만 원입니다. 셋째는 기본공제가 아닌 출산공제를 받게 되지만 자녀가 셋째인 경우 이므로 70만 원 공제받게 되어 총 자녀세액공제액은 100만 원입니다.

첫번째 rarr 15만 원 둘째 rarr 15만 원 셋째 rarr 셋째 출산공제 70만 원 예시 2. 첫번째 5살, 둘째 입양 예를 들어 첫번째 5살이고 둘째를 입양한 경우 만 7세 이상 만 20살 이하 자녀는 해당 사항이 없으므로 기본공제는 없습니다. 5살 둘째는 아동수당을 받기 때문에 기본공제대상에 제외됩니다.

자주 묻는 질문