연말정산 소득공제, 세액혜택 항목과 계산방법 알아보기(과세표준 및 세액계산 방법)

연말정산 소득공제, 세액감면 항목과 계산방법 알아보기(과세표준 및 세액계산 방법)

연말정산은 당해연도에 납부했어야 할 세액을 계산하여 차액에 관해 덜 납부한 금액은 추가로 징수하고 더 납부한 금액은 환급하는 제도를 의미합니다. 계산되는 세액은 크게 두 가지로 소득공제와 세액공제로 나뉩니다. 소득공제는 과세의 대상이 되는 소득 중 일정금액을 공제하여 주는 것으로 최저생계비를 보장하는 데 목적이 있습니다. 세액공제는 소득공제를 통해 감면된 총세금에서 일정 금액을 제외해 주는 것을 의미합니다. 이미 산출된 세금에서 결정된 금액 자체를 깎아주기 때문에 감면 폭이 가장 큰 항목이기도 합니다.

소득공제는 과세의 대상이 되는 소득 중 일정금액을 공제하여 주는 것입니다. 소득공제를 통해 납세자의 세금 부담을 덜어주고 최저생계비를 보장해 줍니다. 계산방식은 근로자가 벌어들이는 각종 소득근로소득, 사업소득, 연금소득, 퇴직소득, 이자소득, 배당소득, 등등 소득에서 필요경비를 공제하고 다시 일정금액을 공제해 주는 것을 소득공제제도라 부릅니다.

홈택스 로그인하기

홈텍스 사이트에서 공인인증서 혹은 간편 인증을 통해 로그인합니다. 홈택스 홈화면에서 모의계산 메뉴를 선택하면 근로종교인소득세액비교, 퇴직소득 세액계산, 종합소득세 등 연말정산 외에 다른 세금의 환급금 등을 조회할 수 있습니다. 홈텍스 모의계산 화면에서 스크롤을 내려 연말정산 자동계산 메뉴를 선택합니다. 연말정산 자동계산 메뉴를 선택하면 연도별 리스트를 확인할 수 있었으나 2023년을 선택합니다.

월세액 세액공제와 소득공제

결국 이번 포스팅에서 다루고자 하는 주 이야깃거리는 바로 월세액 세액공제입니다. 주변 사람들에게도, 동료 직원분들께도 언제나 강조될 것이 만약 월세로 살고 있으면 월세 세액감면 정보를 꼭 준비하라고 이야기 합니다. 소득공제와 세액공제, 그리고 그 중에도 여러 공제항목이 있디만, 조건만 된다면 월세 세액공제는 공제액이 상당하기 때문입니다.

월세는 가능하다면 세액공제를 받는 것이 가장 좋지만, 조건이 되지 않는다면 소득공제를 받을 수도 있습니다.

2023년 연말정산을 기준으로, 월세에 관해 세액공제를 받기 위해서는 급여기준이 총급여 7,000만원 이하인 경우에 가능한데, 만약 이 기준을 넘어섰을 경우 현금영수증 처리하여 소득공제로 받으면 됩니다.

총급여 기납부세액 입력하기

홈택스 연말정산 모의계산 화면에서 총 급여, 기납부세액 편집 메뉴를 선택하여 금액을 입력합니다. 기납부 소득세는 2023년 과세기간 동안 회사에서 매월 납부한 소득세를 의미합니다. 총 급여액과 기납부세액은 회사에서 나오는 월급명세서를 확인하시면 됩니다. 이 금액에는 지방소득세가 제외되어 있으니 따로 확인해야 한다는 점 참고 하시기 바랍니다. 총 급여와 기납부 세액을 입력한 뒤 적용하기 버튼을 선택하면 차감징수납부 예상세액이라는 환급세액을 확인할 수 있습니다.

연말정산 환급과 추가납부 기납부세액과 결정세액

앞서 이야기한 대로 우리는 평소에는 간이세액표를 기준으로 근로소득세를 급여에서 차감했다가 1년에 한 번 연말정산을 통해 근로자 개인의 모든 사정들을 고려하여 정말 1년 간의 근로소득세를 계산하게 됩니다. 그리고 이 때 기존에 납부 했었던 근로소득세이를 기납부세액이라고 합니다. 와 새롭게 결정된 근로소득세이를 결정세액이라고 합니다. 를 비교를 하게 되는데, 만약 기납부세액이 더 크다면 환급 받게 되고, 결정세액이 더 크다면 추가납부를 하게 됩니다.

위의 정보를 보시면 첫번째 그림에서 기납부세액이 100이고, 연말정산 결과인 결정세액이 70이 등장하면 30만큼은 환급이 됩니다. 그리고 두번째 그림에서 기납부세액이 100이고, 연말정산 결과 결정세액이 130이 나왔다면 30만큼은 추가로 납부해야 됩니다.

소득공제와 세액공제

연말정산에서 공제항목으로 소득공제와 세액공제가 있는 것을 살펴보았습니다. 그렇다면 이 둘의 차이점은 어떠한 것이 있을까. 첫번째 소득공제는 과세표준에 영향을 주게 되고, 소득을 줄여주는 공제입니다. 소득공제를 통해 소득과세표준이 줄어들게 되고, 여기에 세율을 곱해 세액이 나오게 되므로 결과적으로는 세액에 영향을 끼치게 되나 세율을 곱하는 과정을 거쳐야 됩니다. 세액공제는 결정세액에 영향을 주는 것으로, 세액 자체를 줄여주는 공제입니다.

소득공제가 세율을 곱하는 과정을 거치게 되는데에 반해 세액공제는 직접적으로 세액을 줄여줍니다.

소득공제는 소득과세표준을 줄여주는 공제입니다. 보니 결과적으로는 세율이 얼마인지에 따라 최종 공제되는 금액에서 차이가 있습니다. 만약 소득수준이 낮은 구간이라면 세율도 낮기 때문에 결과적으로 공제되는 금액이 적고, 소득수준이 높은 구간이라면 세율도 높아지기 때문에 공제되는 금액이 커진다.

글을 마치며

이번 시간에는 연말정산의 의미와 절차 그리고 연말정산에서 가장 중요합니다.고 여겨지는 소득공제와 세액공제에 관해 대략적으로 알아보았습니다. 직장인들의 절세의 시작이자 꽃이라고 불리는 연말정산, 이 글을 통해 보편적인 연말정산의 의미와 그 절차를 이해하시어, 절세의 첫걸음을 떼는데, 조그마한 도움이 되었으면 합니다.

자주 묻는 질문