연말정산 세율과 세금 계산법

연말정산 세율과 세금 계산법

우리나라 세율과 세금 계산법은 연말정산과 종합소득세 신고에 따라 그 성향이 다릅니다. 연말정산의 경우, 매년 1월2월에 전년도 1월 1일 12월 31일 사이에 발생한 소득을 신고하게 됩니다. 근로자가 올해 납부한 근로소득세를 정산하는 절차로서, 원천징수의무자회사가 다음 연도 2월분의 급여를 지급하는 때에 매월 급여 지급시 이미 원천 부과된 세액이 세법에 따라 바르게 계산한 매년 근로소득세액 보다. 많은 경우 많이 낸 세금은 돌려주고, 적게 낸 경우 추가 납부합니다.

매월 급여 지급 시 근로소득세는 어떤 기준으로 징수하게 되나요? 근로소득 간이세액표를 기준으로 세금을 납부하게 됩니다. 간이세액표는 원천징수의무자회사가 근로자에게 매월 급여를 지급할 때 원천징수해야 하는 세액을 급여수준 및 공제대상 가족수별로 계산하여 산정한 표입니다.

연말정산 세금감면 의료비 공제

근로자 본인과 배우자, 부양가족이 지출한 의료비 중에서 총급여액의 3를 초과하는 금액에 15에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다. 난임 시술비는 30가 공제되며 미숙아, 선천성 이상아 치료를 위한 의료비는 20가 공제됩니다. 미용수술이나 성형수술 비용은 제외됩니다. 본인, 65세 이상자, 장애인 등이 지출한 의료비와 미숙아선청성 이상아 의료비, 난임 시술비는 전액 세액 공제되고, 등등 부양가족은 연 700만 원이 한도입니다.

또한 총급여액 7천만원 이하자의 산후조리원비용은 출산 1회당 200만원이 한도입니다.

세액공제율

연금예금 세액공제율은 동일하게 총 급여 5,500만 원종합소득금액 4,500만 원 이하는 16.5, 총급여 5,500만원종합소득금액 4,500만원 초과는 13.2입니다. 예를 들어 연금저축에 600만 원을 납입했다면 79만 2천 원13.2 적용에서 99만 원16.5 적용을 환급받을 수 있는 것입니다.

IRP 역시 한도금액인 900만 원까지 납입했다면 총 급여 5,500만 원 이하인 근로자 공제율 16.5%(근로소득세 15%+지방소득세 1.5%) 적용되어최대 148만 5천 원을 세액공제받을 수 있습니다.

또한 총 급여 5500만 원 초과하는 경우 13.2근로소득세 12 지방소득세 1.2의 세액공제율이 적용되어 최대 118만 8천 원을 세액공제받습니다.

연말정산 소득공제 주택자금 공제

주택임차차입금 원리금 공제 무주택 세대주가 국민주택 크기의 집을 임차하기 위해 대출한 원리금 상환금액의 40가 공제됩니다. 전세자금 대출 등이 해당되며 한도는 연 400만 원입니다. 주택마련 저축공제와 합한 한도입니다. 주택마련예금 소득공제 총급여가 7천만 원 이하인 무주택 세대주가 주택청약저축연 납입액 240만 원 이하에 낸 금액의 40를 공제합니다. 장기주택저당차입금 이자 공제 무주택 혹은 1 주택 세대주가 기준시가 5억 원 이하의 집분양권을 구입하기 위해서 빌린 주택담보대출 금액의 이자상환액이 공제됩니다.

상환기간10년 혹은 15년과 조건에 따라 공제 한도는 연 300만 원에서 1800만 원까지 입니다. (주택임차차입금, 장기주택저당차입금. 주택마련저축을 합쳐서 종합한도를 적용합니다.

연말정산 소득공제 종합 한도

연말정산 소득공제의 종합 한도는 연 2,500만 원입니다. 주택자금, 소기업소상공인 공제부금, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용카드 등, 투자조합출자, 장기 집합투자 증권저축이 소득공제 종합한도 대상입니다. 소득공제 종합한도 대상 공제금액이 2,500만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산합니다. 2024년 연말정산 과세표준 구간 변경 2023년 1월 이후 생겨나는 소득부터 과세표준 금액 구간이 조정되었습니다.

2024년 연말정산부터 현금으로 지급되는 식사비와 사내식당 등의 식대비 과세 면제 한도가 기존 10만 원 이하에서 20만 원 이하로 상향되었습니다. 소득공제를 한 금액에 과세표준에 따라 계산하면 세금 금액이 나옵니다. 이곳에서 세금을 더 줄일 수 있는 연말정산 세금감면 항목과 한도에 에 관하여 살펴보겠습니다.

연말정산 세금감면 연금예금 공제

종합소득액이 있는 근로자가 연금저축, 퇴직연금 등의 연금계좌에 납입한 금액의 13.2 금액이 산출세액에서 공제됩니다. 총 급여 5천5백만 원 이하는 16.5 공제 납입한도는 연금예금 600만 원, 개인형 퇴직연금IRP는 900만 원 입니다. 연금예금 600만원IRP 300만원, , IRP만 있으면 IRP로 900만원까지 2024년 연말정산에서 연금통장 공제 대상 납입한도 및 공제율이 확대되었습니다.

중소기업 취업자 세액 감면 이밖에 중소기업에 취업하는 15세 이상 34세 이하인 사람, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성 등은 취업일부터 3년간 근로소득세 70가 세액 감면됩니다. 청년은 5년간 90 감면 한도는 연 150만 원입니다.

자주 묻는 질문