증여한도는 어떤정도로 될까 (자녀증여한도 부부간증여한도 손자증여한도 며느리증여한도)

증여한도는 어떤정도로 될까 (자녀증여한도 부부간증여한도 손자증여한도 며느리증여한도)

손자 증여세 면제 한도액 세율 계산방안 할아버지가 손자에게 증여할 경우 5천만 원 까지는 세금을 내지 않습니다. 다만 증여를 받는 손자가 미성년일 경우 증여세 면제 한도액은 2천만 원이 됩니다. 직계 존비속간의 증여세 공제 한도는 5천만 원입니다. 할아빠 아니면 할머니가 손자에게 증여할 경우 성년인 손자는 5천만 원 미성년 손자는 2천만 원까지 증여세 면제되었고 반대로 손자가 조부모에게 증여할 경우 5천만 원까지 면제됩니다. 그리고, 손자에게 증여세 면제 한도액을 초과한 금원을 증여할 때는 할증 세율이 추가될 수 있으니 주의해야 합니다.

산출 예시 1

앞서 세율과 면제한도에 관련해서 알아보았는데요. 이번에는 두 가지를 종합하여 예시를 들어보고자 합니다. 만약 어머니가 성인인 아들에게 4억원을 증여한다고 가정해 보겠습니다. 어머님 어른을 아들 4억원 증여 4억원 5천만원면제 대출 한도 3억 5천만원 3억 5천만원 times 20세율 1천만원누진공제액 6천만원 6천만원 1백 80만원신고 공제액 3 5천 8백 20만원납부 세액 위 예시처럼 어머니가 어른을 아들에게 5억원을 증여하면 세율과 누진공제액, 면제 한도를 고려했을 때 5천 8백 20만원의 납부 세액이 발생하게 됩니다.

신고 공제액은 증여세를 신고하면 3 공제해 주는 제도입니다.

신고 기한

증여세 신고 기한 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고, 납부 증여세가 발생하면 증여한 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고를 해야 합니다. 예를 들어 5월 1일에 어른을 아들에게 4억원을 증여했다면 증여받은 날이 속하는 말일이 5월 31일이기 때문에 3개월 뒤인 8월 31일까지 세무서에 증여세 신고를 해야 합니다.

세대생략 증여

상속세를 줄이기 위해 손주에게 증여하는 게 나을지 진중하게 고민하는 분이라면 아래 내용을 확인해주세요.

자녀가 살아있음에도 손주에게 증여하는, 소위 ”세대생략 증여”의 경우 30% 더한 증여세율로 적용됩니다. 예를 들어, 어른을 자녀에게 1억 원을 증여할 때는 5,000만 원의 공제를 뺀 후 10%의 세율을 적용하면 증여세가 500만 원이 나옵니다. 성인인 손주에게 1억 원을 증여하면, 5,000만 원의 공제는 동일하고 5,000만 원의 10%인 500만 원에 30%가 할증되어 650만 원이 부과됩니다.

그렇지만 자녀에게 10년 이내에 많은 재산을 증여했다면 손주에게 증여하는 것이 나을 수도 있습니다. 10년 이내에 증여받은 재산은 누진세율이 적용되기 때문입니다. 누진세율 산출 과정은 생략하도록 하겠습니다.

산출 예시 2

예시 하나로는 이해력이 잘 안 가는 분들을 위해 한 번 더 예시를 들어 보겠습니다. 이번에는 아내에게 15억원을 증여한다고 가정해 보겠습니다. 남편 아내 15억원 증여 15억원 6억원면제 대출 한도 9억원 9억원 times 30세율 6천만원누진공제액 2억 1천만원 2억 1천만원 6백 30만원신고 공제액 3 2억 3백 70만원납부 세액 남편이 아내에게 15억원을 증여한다면 최종 2억 3백 70만원의 납부 세액이 발생하게 됩니다.

복잡하게 바로 계산하는 것보다.

사실혼 관계에 있는 배우자에게도 배우자공제한도가 적용될까?

부부 간에는 돈 거래가 많을 수 밖에 없고 공유되던 생활을 영위하므로, 상증세법에서 배우자 간에 공제한도는 6억을 인정해줍니다. 근데, 사람들이 적지않게 궁금해하는 게 있습니다. 사실혼 관계에 있는 배우자에게 증여를 해도 공제한도가 적용되는지.. 상증세법 기본통칙 53-46hellip;1 【증여재산공제】의 제1항에서 ldquo;배우자rdquo;라 함은 「민법」상 혼인으로 인정되는 혼인관계에 있는 배우자를 말하는 것으로 명백하게 해놓고 있습니다.

이와 관련된 판례도 있죠. 서울고등법원2016누43826, 2016.11.17배우자공제에서 말하는 배우자란, 법률상 배우자를 뜻하는 것으로서 사실혼관계에 있는 배우자는 이에 해당하지 아 니합니다.

증여세 계산방법

증여세 계산은 긴 설명이 필요 없을 정도로 간단합니다. 손자에게 증여세 면제 한도액을 초과해 증여할 경우 증여세를 납부해야 하는데요. 할아버지가 성년인 손자에게 세대를 건너뛰고 5억 원을 증여할 경우를 예제로 가계산을 해 보겠습니다. 산출세액8천만 원 5억 원 5천만 원 x 20세율 1천만 원누진공제 증여가액 5억 원 공제 한도액 5천만 원 증여세율 20 누진공제액 1천만 원 세대생략 할증 30 증여세1억 4백만 원 8천만 원 x 30세대생략 할증 세대를 생략하지 않았다면 즉, 손자가 아닌 아들에게 증여했다면 증여세는 8천만 원이 되지만 아들을 건너뛰고 손자에게 증여했기 때문에 세대생략 할증 30가 추가돼 증여세는 1억 4백만 원이 됩니다.

자주 묻는 질문