사업자 등록 업종코드 별 적용범위 및 경비율 (단순경비율,기준경비율, 일반율초과율)
추계신고시 적용경비율단순경비율, 기준경비율 이번 글에서는 추계신고시 적용경비율 계산 및 판단기준과 기장의무에 관해 다뤄보겠습니다. 추계신고에서는 단순경비율과 기준경비율이 적용되는데요. 각각의 계산방법 및 업종별 경비율 판단기준에 관해 자세하게 알아보겠습니다.
기준 경비율은 어디에 어떻게 사용할까요?
기준경비율은 기준경비율에 의한 종합소득세 신고 대상이 되는 사업자가 5월에 종합소득세를 신고할 때 적용하여 소득 금액을 산출합니다. 소득 금액 수입금액매입비용임차료수입금액times기준경비율 이상과 같이 5월에 종합소득세 신고할 때 경비로 인정받으려고 활용하는 단순경비율과 기준경비율은 해마다 3월 말경에 정부국세청에서 발표한답니다. 그럼 3월 30일 발표한 2021년 귀속 단순 경비율과 기준경비율에 관련해서 아래에 정리해 봅니다.
부동산 임대 사업 소득세 모의 계산
부동산 임대사업 소득세 모의 계산을 해보자. 소득세 세율 구간이 45인 경우 상가 임대 사업에 관해 모의 계산을 하면 단순경비율 41.5, 기준경비율 16.7로 가정할 때 임대사업 수입 2천300만 원에 관해 단순경비율로 계산한 세부담과 2천500만 원에 관해 기준경비율에 의해 계산한 세부담 차이는 300만 원이 넘어 수입 금액보다. 세부담이 커지는 결과가 나올 있습니다. 이런 사실을 인지하면 월세 수입을 연 2천400만 원 미만으로 조절하기 위해 월세를 200만 원 미만으로 낮추고, 대신 관리비 이유로 받던 수입과 임대예치금을 상향 규제하는 방법을 통해 단순경비율 대상자로 적용받을 수 있을지 생각하게 됩니다.
하지만 월세 수입뿐 아니라 관리비 수입과 보증금에 대한 간주임대료도 고려해야 합니다.
다. 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술 서비스업 등
복식부기의무자 : 7천5백만원 이상의 수입금액을 가지는 사업자 간편장부 대상자 : 2천4백만원 이상의 수입금액을 가지는 사업자 기준경비율 적용 대상자 : 복식부기의무자 단순경비율 적용 대상자 : 2천4백만원 미만의 수입금액을 가지는 사업자 단, 욕탕업은 기장의무 판단시에만 나군에 해당하며, 경비율 기준은 다군에 적용됩니다.
단순경비율, 업종별 8090 경비율 적용한 계산방법
단순경비율이란 국가에서 정한 일정 비율을 적용해 소득금액을 계산하는 방법입니다. 업종별로 차이가 있으며, 단순하게 매출액을 단순경비율로 곱하면 소득금액(과세표준)이 산출됩니다. 사업비용을 매출액의 80%에서 90% 정도로 적용되기 때문에 간편하고 쉽게 종합소득세 신고를 끝낼 수 있습니다. 예컨대, 자기가 하는 업종이 통신기기 소매업이라면 연관된 단순경비율은 86.7%입니다.
매출이 100만 원이 나왔다면, 이중 86.7 만원을 정부에서 비용으로 간주해 주는 것입니다. 따라서, 그 나머지인 13.3만 원이 내 청결한 소득이며 이 금액을 기준으로 세금을 산출합니다. 소득금액 매출액 x 단순경비율국가에서 업종별 정한 비율 단순경비율로 신고할 수 있는 사업자는 다음과 같습니다.
단순경비율의 적용
단순경비율 적용대상자는 필요경비 전부를 단순경비율을 적용하여 소득금액을 계산합니다. 예를들어 수입금액이 25백만원이고 단순경비율 90를 적용받는 사업자의 사업소득금액은 2.5백만원이 되고, 여기에 종합소득세율을 적용하여 세금을 계산하게 됩니다. 참고로 대부분의 프리랜서가 해당되는 인적용역 제공사업자업종코드 94에 대한 단순경비율은 수입금액이 4천만원까지는 기본율을 적용하고 4천만원을 초과하는 금액에 대하여는 초과율을 적용합니다.
예를들어, 단순경비율 적용대상자로서 연간 수입금액이 45백만원인 서적방문판매원940908의 경우 소득금액은 11,750천원이 됩니다.
종합소득세 신고 방법
신고안내문에 보시면 단순경비율 신고대상이신지, 장부를 기록하셔야 하는 대상자인지 나와있습니다. 단순경비율까지는 단순 계산식에 의해 결정되기 때문에 세무서 종합소득세 신고창구에서 도움을 받으실수 있습니다. 그런데요 기준경비율 대상이신 분들은 경비가 얼마가 들어갔는지 세무서에서 알수가 없기 때문에 도움을 받으실수 없습니다. 신고를 하시려면 수수료를 주고 세무대리인세무사에게 맡기시거나 홈택스에서 직접 신고하시는 방법 중에서 선택하셔야 합니다.
자주 묻는 질문
기준 경비율은 어디에 어떠한 방식으로
기준경비율은 기준경비율에 의한 종합소득세 신고 대상이 되는 사업자가 5월에 종합소득세를 신고할 때 적용하여 소득 금액을 산출합니다. 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
부동산 임대 사업 소득세 모의
부동산 임대사업 소득세 모의 계산을 해보자. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.
다 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술 서비스업
복식부기의무자 : 7천5백만원 이상의 수입금액을 가지는 사업자 간편장부 대상자 : 2천4백만원 이상의 수입금액을 가지는 사업자 기준경비율 적용 대상자 : 복식부기의무자 단순경비율 적용 대상자 : 2천4백만원 미만의 수입금액을 가지는 사업자 단, 욕탕업은 기장의무 판단시에만 나군에 해당하며, 경비율 기준은 다군에 적용됩니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.